定期存款(FD)是银行或非银行金融公司(NBFC)按协定利率和固定期限存入一笔总额的金融工具。与储蓄账户相比，FD投资提供更高的利率。但是，在到期日之前撤回FD金额会导致罚款。
根据“所得税法”第80C条，个人可以根据计划银行的节税FD工具，在5年内投资的金额高达150,000卢比。
从储蓄银行账户中获得的利息高达10,000卢比可以根据第80TTA条扣除，但FD的利息收入在印度是完全应纳税的。但是，根据第80TTB条规定，老年人可以享受免息利息收入高达50,000卢比的利益，这笔利息收入包括银行存款(固定和储蓄)，从事银行业务的合作社和邮局存款的利息。
FD上的税源(TDS)扣除税款
银行按应计利息扣除税款，而不是在到期日或支付利息时扣除。如果财政年度(FY)的估计利息收入超过与银行持有的所有FD中的10,000卢比，则税收将按10%的税率扣除。但是，在老年人的情况下，如果利息收入超过与银行持有的所有FD的50,000卢比，则从源头扣除税款。
如果没有向银行提供PAN，税收将以20%的税率扣除。
FD上不从源头扣除税款
主要有三种情况，税收不能从源头扣除：
首先，在相关财政年度内估计总收入(扣除第VI-A章扣除后)的居民个人少于250,000卢比(60岁以上个人300,000卢比和80岁以上个人500,000卢比)可以申报非扣税。必须在每个财年开始时以15G表格或15H表格(老年公民)向银行家提交声明，以免扣除税款。
其次，据观察，个人分配不同银行的FD投资，以使其投资组合多样化。在某些情况下，每个银行(包括分支机构)的利息收入在相关财年期间不得超过10,000卢比。在这种情况下，可能不会扣除税款。
第三，年内进行的FD投资可能导致投资年度的利息少于10,000卢比。例如，A先生在2018年10月1日以每年8%的利率存入了20万卢比的FD计划，为期36个月。在这种情况下，2018-19财年的利息将是仅为8,000卢比，导致2018-19财年没有TDS。
需要注意的要点
有些人可能以可能收入低于基本豁免限额的家庭成员的名义对FD进行投资，这些成员也可以提交15G / H来源，从源头上扣除税款。但是，以配偶或未成年子女或子女的名义进行投资的收入，可以通过俱乐部规定向个人(而非家庭成员)征税。在这种情况下，不建议提交15G / H表格。
银行从源头扣除税款，税率为10%。根据个人的纳税额度，扣除可能会产生额外的应纳税额或退税。
个人如果属于20%或30%的税率范围或因俱乐部规定而需要缴纳额外税款，如果按固定存款和其他收入支付的应纳税净额，则必须分四期预缴税款。 (扣除TDS)在FY期间超过10,000卢比。如果应付的净税额低于10,000卢比，则可以在提交相关财政年度的所得税申报表之前汇出税款。
值得注意的是，财政年度可能会发生事实或情况的变化。例如，收入超过基本豁免限额，因为额外收入，FD账户的额外投资，提交表格15G或表格15H时的错误估计等。在这种情况下，必须提交另一份声明，并且早先声明的细节已经提交。即将呈现。
总而言之，如果利息收入超过10,000卢比或50,000卢比(老年人)并且没有提交15G / H表格，银行将扣除税款。个人应该在年初努力估计总收入，定期监控总收入，必要时缴纳额外税款，并通过准确披露所有收入来提交纳税申报表。
